एनआरआई के लिए म्यूचुअल फंड टेक्स

अनिवासी भारतीयों (एनआरआई) के लिए म्यूचुअल फंड कराधान कैसे काम करता है, यह समझना मुश्किल हो सकता है क्योंकि जब वे विदेश में कमाते हैं लेकिन भारत में निवेश करते हैं तो उन्हें दोहरे कराधान की संभावना का सामना करना पड़ता है। शुक्र है कि दोहरे कराधान से बचाव समझौते (डीटीएए) एनआरआई के लिए करों को कम करने का समाधान प्रदान करते हैं।

आइए जानें कि NRI अपनी निवेश यात्रा को अधिक सुगम और कर-कुशल बनाने के लिए डीटीएए का उपयोग कैसे कर सकते हैं।

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एनआरआई के लिए म्यूचुअल फंड में टेक्स

जब NRI भारत में म्यूचुअल फंड में निवेश करते हैं, तो उन्हें कुछ करों का सामना करना पड़ता है। यहाँ इसका विवरण दिया गया है:

कैपिटल गेन्स टैक्स

इक्विटी म्यूच्यूअल फंड्स : अगर कोई NRI इक्विटी म्यूचुअल फंड को एक साल से ज़्यादा समय तक रखने के बाद बेच देता है, तो उससे होने वाले लाभ को लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (LTCG) माना जाता है। मौजूदा टैक्स कानूनों के मुताबिक, अगर किसी वित्तीय वर्ष में 1 लाख रुपये से ज़्यादा का लाभ होता है, तो इक्विटी फंड पर LTCG पर 10% टैक्स लगता है।
डेब्ट म्यूच्यूअल फंड्स : डेट म्यूचुअल फंड के लिए, यदि तीन साल से अधिक समय तक रखा जाता है, तो लाभ को भी दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है। डेट फंड पर LTCG पर इंडेक्सेशन लाभ के साथ 20% कर लगाया जाता है, जो मुद्रास्फीति के लिए खरीद मूल्य को समायोजित करता है।

यदि आप एक देश में निवास करते हैं, लेकिन दूसरे देश में आय अर्जित करते हैं, तो 1961 के आयकर अधिनियम के अनुसार आपको अपनी आय पर कर चुकाना होगा। इससे संभावित रूप से दोहरा कराधान हो सकता है, जिससे आपको अपने गृह देश और उस देश दोनों में कर चुकाना पड़ सकता है, जहाँ से आप आय अर्जित करते हैं। इस मुद्दे को संबोधित करने के लिए, राष्ट्र संघ की राजकोषीय समिति ने एक ही आय पर दोहरे कराधान की अनुचितता से बचने के लिए 1927 में DTAA की शुरुआत की।

दोहरा कराधान परिहार समझौते (DTAA)

दोहरा कराधान बचाव समझौता (DTAA) दो देशों के बीच हस्ताक्षरित एक संधि है, जिसका उद्देश्य व्यक्तियों को दोनों देशों में समान आय पर कर लगाने से रोकना है। DTAA एक देश में रहने वाले और दूसरे देश में आय अर्जित करने वाले व्यक्तियों को कवर करता है। यह बताता है कि किस आय पर भारत में कर लगेगा और किस पर विदेशी देश में कर लगेगा। कुछ विदेशी देश पूंजीगत लाभ कर नहीं लगाते हैं।

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डीटीएए के तहत भारत ने 85 देशों के साथ समझौते किए हैं, जिनमें अमेरिका, ब्रिटेन, यूएई, सिंगापुर और अन्य जैसे लोकप्रिय एनआरआई गंतव्य शामिल हैं। इन समझौतों के अनुसार, अमेरिका, ऑस्ट्रेलिया, ब्रिटेन और चीन जैसे देशों में म्यूचुअल फंड निवेश से होने वाले लाभ भारत में कराधान के अधीन हैं। दूसरी ओर, मलेशिया सहित कुवैत, कतर, नीदरलैंड, लक्जमबर्ग, साइप्रस, सऊदी अरब, जापान में निवेश से होने वाले लाभ पर उनके संबंधित देशों में कर लगाया जाता है। यूएई, ओमान, सिंगापुर और मॉरीशस जैसे देश इन लाभों पर शून्य कर लगाते हैं।

डीटीएए से लाभ उठाने के लिए निम्नलिखित तीन शर्तें पूरी होनी चाहिए:

व्यक्ति को अनिवासी के रूप में नामित किया जाना चाहिए।
उन्हें उपयुक्त विदेशी कर प्राधिकारियों से कर निवास प्रमाणपत्र प्राप्त करना होगा।
DTAA लाभ प्राप्त करने के लिए आयकर पोर्टल पर फॉर्म 10F जमा करना आवश्यक है।

NRIs म्यूचुअल फंड कराधान पर DTAA का प्रभाव

DTAA के तहत, NRIs दोहरे कराधान से राहत का दावा कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, कुछ DTAA समझौते इक्विटी निवेश पर पूंजीगत लाभ के लिए कम कर दरों को निर्दिष्ट करते हैं, जिससे एनआरआई के लिए कर का बोझ कम हो जाता है। यहाँ बताया गया है कि यह आम तौर पर कैसे काम करता है:

विदहोल्डिंग टैक्स में कमी- NRIs के लिए, DTAA का सबसे महत्वपूर्ण प्रभाव विदहोल्डिंग टैक्स दरों पर है। जब NRIs म्यूचुअल फंड भुनाते हैं, तो फंड हाउस लाभ पर स्रोत पर कर (DTAA) काट लेता है। DTAA के तहत, कर दरें अक्सर मानक दरों की तुलना में कम हो जाती हैं। उदाहरण के लिए, यदि DTAA की मानक दर 10% है, तो डीटीएए इसे घटाकर 5% या उससे भी कम कर सकता है।

पूंजीगत लाभ कर में छूट या कटौती- DTAA पूंजीगत लाभ कर में छूट या कटौती भी प्रदान कर सकता है। यह म्यूचुअल फंड के प्रकार और NRIs के निवास के देश पर निर्भर हो सकता है।

उदाहरण: आइए सोचें, एक संयुक्त राज्य अमेरिका में रहने वाले एक NRIs जिन्होंने भारतीय म्यूचुअल फंड में निवेश किया है।

DTAA के बिना: NRIs भारत में निवेश करने पर वे भारतीय कर विभाग के मानक कर दरों के अधीन आते हैं, और उन्हें किसी भी लाभ पर मौजूदा दरों पर कर लगाया जाता है।
DTAA के साथ: यदि भारत और संयुक्त राज्य अमेरिका के बीच DTAA पूंजीगत लाभ के लिए कम कर दर निर्दिष्ट करता है, तो NRIs इस कम दर से लाभान्वित हो सकते हैं, जिसके परिणामस्वरूप उनके म्यूचुअल फंड पर कम कर लगेगा।

NRIs के लिए भारतीय कर कानूनों और DTAA प्रावधानों से परिचित होना अत्यंत महत्वपूर्ण है। इसलिए सलाहकारों या वित्तीय विशेषज्ञों से परामर्श करना जरूरी है ताकि सुनिश्चित किया जा सके कि वे अपने निवेश को अनुकूलित करें और कर देनदारियों को कम करें।